小規模納稅人增值稅賬務處理
小規模納稅人企業由于進項稅額不允許抵扣,
1,采購時做如下處理:
借:庫存商品(原材料)
貸:應付賬款(貨幣資金類賬戶)
2,銷售時:
借:銀行存款(應收賬款)
貸:主營業務收入
貸:應交稅費——應交增值稅
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品。
小規模納稅人銷售收入都是含稅的
(1)銷貨收款
借:現金或銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
(2)銷貨未收款:
A:借:應收賬款--XX公司
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
B:(收款時賬務處理)
借:現金或銀行存款
貸:應收賬款--XX公司
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